KaviCom.ru интернет-портал Старого Оскола

Вопрос: Я имею в собственности две квартиры, одну из них в прошлом году сдавал внаем нужно ли представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию и платить налог с суммы полученного дохода?

Ответ: Доходы, получаемые физическими лицами - собственниками жилых помещений по договорам найма этих помещений, т.е. договорам гражданско-правового характера, являются объектом обложения по налогу на доходы физических лиц по ставке 13%, что предусмотрено ст. ст.208 и 209 НК РФ.

При получении физическими лицами доходов в виде вознаграждений, полученных от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров найма жилого помещения, исчисление и уплата налога производится в соответствии со ст. 228 НК РФ. Такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно исчислить подлежащие уплате в соответствующий бюджет суммы налога на доходы в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос: Мне прислали квитанцию на уплату транспортного налога, однако автомобиль находится в аварийном состоянии и несколько лет не проходит тех.осмотр и не эксплуатируется. В праве ли я не платить транспортный налог?

Ответ: Объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

Если транспортное средство находится в неисправном состоянии или не используется в дорожном движении, то владелец может снять его с государственной регистрации, и в этом случае такое транспортное средство не будет подлежать налогообложению транспортным налогом.

Вопрос: В этом году я пошел на пенсию по возрасту, подскажите, предоставляются ли пенсионерам льготы по имущественным налогам?

Ответ: Законом РФ №2003-1 от 09.12.1991г. "О налогах на имущество физических лиц" четко определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, имеющие на территории Российской Федерации в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Данным Законом установлен ряд льгот, и в частности, от уплаты налога на имущество физических лиц полностью освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.

По земельному налогу льгота пенсионерам предоставляется согласно Решению территориального совета депутатов г.Старый Оскол и Старооскольского района №104 от 28.11.2005г. Пенсионеры, пенсии которым назначаются в порядке, установленном пенсионным законодательством, имеющие в собственности приусадебные земельные участки, используемые для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства и индивидуального жилищного строительства освобождены от уплаты земельного налога в размере 50%. Исключением являются пенсионеры, использующие земельные участки в коммерческих целях.

Что касается транспортного налога, то здесь для пенсионеров Законом Белгородской области №54 от 28.11.2002г. предусмотрена льгота в виде пониженной ставки налога:

-для транспортных средств до 100 лошадиных сил -8 рублей с каждой лошадиной силы

-свыше 100 до 150 лошадиных сил – 10 рублей с каждой лошадиной силы.

Следует учесть, что льгота предоставляется в отношении одного автомобиля на усмотрение владельца.

Вопрос: Освобождены ли от уплаты налога на имущество физических лиц бывшие несовершеннолетние узники фашизма в случае предоставления льгот инвалидам и участникам Великой Отечественной войны?

Ответ: Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" определены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц. В частности, от уплаты указанного налога освобождены инвалиды I и II групп, участники Великой Отечественной войны, а также пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации. При этом льгот по уплате налога на имущество физических лиц бывшим несовершеннолетним узникам фашизма на федеральном уровне не предусмотрено.

Между тем если бывшие несовершеннолетние узники фашизма относятся к иным категориям граждан, которым предоставлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц (например, инвалиды I и II групп или пенсионеры), то они освобождаются от уплаты этого налога.

Вопрос: Расскажите, в каком случае платится налог с доходов, полученных от продажи автомобиля?

Ответ: Первое, на что следует обратить внимание, это время, в течение которого объект продажи в данном случае – автомобиль, принадлежал вам на правах собственности. Дело в том, что к доходам, полученным от реализации имущества и подлежащим налогообложению, на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ может быть применен имущественный налоговый вычет.

Размер такого вычета и зависит от времени нахождения в собственности имущества. Если таковое исчисляется тремя (и более) годами, то имущественный налоговый вычет равен сумме полученных от продажи автомобиля доходов. Другими словами, налоговая база в данном случае равна нулю и обязанности по уплате НДФЛ не возникает.

Документами, подтверждающими факт владения автомобилем, могут быть паспорт транспортного средства с отметкой ГИБДД о дате снятия автомобиля с регистрации, в котором также отражена дата выдачи налогоплательщику техпаспорта на автомобиль, и договор купли-продажи автомобиля.

Размер имущественного налогового вычета зависит от времени нахождения в собственности этого имущества.

Если легковой автомобиль находился в собственности менее трех лет, то физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи данного имущества, но не более 125 000 руб. То есть налог уплачивается с доходов, превышающих 125 000 руб.

Вместо получения имущественного налогового вычета можно воспользоваться правом на уменьшение суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Такая возможность закреплена абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Налог на доходы подлежит уплате в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором произошло отчуждение транспортного средства (то есть при продаже автомобиля в 2008 году НДФЛ нужно было уплатить не позднее 15.07.2009г.). Внимание, декларация по форме 3-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию независимо от того, подлежит налог уплате или нет.

Вопрос: В прошлом году я получил доход от продажи акций, но не знал о том, что нужно отчитаться в налоговую инспекцию. Подскажите, какие штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу декларации?

Ответ: Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей.

Если налоговая декларация не представляется по истечении 180 (и более) дней со дня установленного срока, то с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 30% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации. Помимо этого взыскивается 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня (ст. 119 НК РФ).

Напоминаем, телефон справочной службы МРИ ФНС России №4 по Белгородской области (4725) 43-98-66. Время работы телефона: с 9.00 до 18.00 ежедневно, кроме субботы и воскресенья. Обращаем внимание, для получения информации необходимо сообщить дежурному сотруднику: ИНН и наименование организации, если вы представляете юридическое лицо; ИНН или паспортные данные, Ф.И.О. физического лица и в краткой форме изложить свой вопрос.

Сведения о нарушениях налогового законодательства можно сообщить по «телефону доверия»: (4725) 43-98-66. Время работы телефона: с 9.00 до 18.00 ежедневно, кроме субботы и воскресенья.

Пресс-служба МРИ ФНС России №4 по Белгородской области